Projeção dos Demonstrativos Contábeis

O que é a Projeção dos Demonstrativos Contábeis?

É a conclusão do processo orçamentário, em que todas as peças orçamentárias são reunidas dentro do formato dos demonstrativos contábeis básicos. Essa projeção, se encerrando o processo orçamentário, permite que a administração faça análises financeiras que vão ou não justificar todo o plano orçamentário. A projeção dos demonstrativos contábeis, encerrando o processo orçamentário anual, permite à alta administração da empresa fazer as análises financeiras e de retorno de investimento que justificarão ou não todo o plano orçamentário.

Quais são os Demonstrativos a serem planejados?

·                    Demonstração de Resultados

·                    Balanço Patrimonial

·                    Fluxo de Caixa

·                    Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos

Além disso, dentro das projeções contábeis, incorpora-se os dados adicionais faltantes, que não foram contemplados em nenhuma das peças orçamentárias anteriormente elaboradas:

·                    Previsão de Equivalência Patrimonial;

·                    Receitas Financeiras dos Excedentes de Caixa;

·                    Resultados não operacionais;

·                    Impostos sobre o Lucro;

·                    Distribuição de Resultados;

·                    Saldo de Caixa, Bancos e Aplicações Financeiras;

·                    Saldo de Impostos a Recuperar;

·                    Saldo de Impostos a Recolher sobre Lucros;

·                    Outras Contas a Receber  não objeto de orçamentos anteriores;

·                    Dividendos ou Lucros a Pagar;

·                    Reservas e Lucros Retidos.

Metodologia das Projeções 
A Projeção dos Demonstrativos Contábeis fundamenta-se:

·                    Em um Balanço Patrimonial inicial

·                    Na DRE do período orçamentado (projetado)

·                    No Balanço final após a Demonstração de Resultados

·                    No fluxo de caixa como consequência dos três itens anteriores

Receitas Financeiras Projetadas

É a questão que sempre fica pendente para fechamento da projeção da Demonstração de Resultados. As receitas financeiras são formadas pelo excedente de caixa do período corrente e o saldo gerado em cada próximo período.

Fonte PADOVEZE,Clóvis L. Controladoria estratégica e operacional: conceitos, estrutura, aplicação. 2 ed. São Paulo: Cengage Learning, 2009. Capítulo 31.

Controle Orçamentário

A base do controle orçamentário é o confronto dos dados orçados contra os dados reais obtidos  pelo sistema de informação contábil. As variações ocorridas entre os dados reais e os orçados permitirão uma série de análises, identificando se as variações ocorridas forma decorrentes de plano, preços, quantidades, eficiência, etc.
Os objetivos do controle orçamentário são:
- Identificar e analisar as variações ocorridas;
- Corrigir erros detectados;
- Ajustar o plano orçamentário, se for o caso, para garantir o processo de otimização do resultado e eficácia empresarial.

Entenda a importância do orçamento empresarial

Você sabe quanto a sua empresa tem de despesas e quanto precisa vender para não fechar o mês no vermelho? Se a resposta for não, passou da hora de elaborar um orçamento empresarial que permita que o seu negócio se antecipe aos problemas e consiga estabelecer metas e estratégias adequadas para sua realidade financeira.
João Carlos Natal, consultor do Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas (Sebrae), explica que o orçamento empresarial ajuda a empresa a enxergar suas operações financeiras de forma anualizada e fundamentá-las em números, não no achismo.

Orçamento empresarial ajuda a estabelecer metas

 Elaborar um orçamento empresarial, com a previsão de todas as entradas e saídas que a empresa terá nos próximos meses, permite que o gestor saiba exatamente o quanto precisará faturar para cobrir todos os seus gastos, o que facilita na hora de planejar ações e estabelecer metas comerciais.

“Ao tomar consciência dos desafios do seu negócio, você pode estabelecer metas comerciais para atingir o nível de faturamento necessário para cobrir as despesas e obter lucro. Começa a tomar ações fundamentadas em números e planejamentos, o que facilita a vida da empresa, pois dá a ela tempo de fazer as correções necessárias para atingir as metas”, diz Natal.

Ao fazer o acompanhamento do orçamento com o passar das semanas, a empresa pode reavaliar constantemente o andamento das metas e as ações e estratégias quando necessário.

“Se eu tenho um gasto maior do que eu tinha previsto com um item, tenho que visualizar da onde eu tenho que tirar esses valores para cobrir isso aqui. Se eu não estou atingido a meta, quais esforços e ações eu devo tomar para atingir essa meta? Você começa a ter uma visão antecipada das coisas”, afirma. “O empresário deixa de ser o bombeiro, que só reage, e se torna pró-ativo”

Orçamento empresarial ajuda a superar a falta de recursos

A construção de um orçamento empresarial adequado começa com a separação da pessoa física e pessoa jurídica. “Acontece muito o empresário misturar as duas contas e a empresa virar para ele um cheque sem limites. Isso complica muito a vida da empresa”, diz Natal.

O próximo passo é identificar se o planejamento indica falta ou sobra de recursos. No primeiro caso, é necessário revisar as estratégias da empresa para que suas metas sejam cumpridas. Por exemplo, renegociar prazos com fornecedores.

“Muitos empresários assumem um financiamento com bancos sem fazer um orçamento empresarial adequado. Se hoje a capacidade de pagamento dele não cobre o que foi acordado lá atrás, isso acaba prejudicando o seu fluxo de caixa“, explica o consultor.

Com o planejamento, é possível fazer uma avaliação correta do estoque, o que impacta diretamente na formação do preço de venda dos produtos da empresa. “Para quem compra mal, o estoque demora mais a ser vendido e, em vez do dinheiro estar no fluxo de caixa, está mobilizado no estoque”, afirma.

Um planejamento bem feito permite que a empresa conheça a sua capacidade de giro de capital, o que a leva a programar melhor compras, reduzir prazos de recebimento das vendas e negociar melhor pagamentos de fornecedores, entre outras ações.

 Fonte: http://destinonegocio.com/br/financas/entenda-a-importancia-do-orcamento-empresarial/