Projeção dos Demonstrativos Contábeis

O que é a Projeção dos Demonstrativos Contábeis?

É a conclusão do processo orçamentário, em que todas as peças orçamentárias são reunidas dentro do formato dos demonstrativos contábeis básicos. Essa projeção, se encerrando o processo orçamentário, permite que a administração faça análises financeiras que vão ou não justificar todo o plano orçamentário. A projeção dos demonstrativos contábeis, encerrando o processo orçamentário anual, permite à alta administração da empresa fazer as análises financeiras e de retorno de investimento que justificarão ou não todo o plano orçamentário.

Quais são os Demonstrativos a serem planejados?

·                    Demonstração de Resultados

·                    Balanço Patrimonial

·                    Fluxo de Caixa

·                    Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos

Além disso, dentro das projeções contábeis, incorpora-se os dados adicionais faltantes, que não foram contemplados em nenhuma das peças orçamentárias anteriormente elaboradas:

·                    Previsão de Equivalência Patrimonial;

·                    Receitas Financeiras dos Excedentes de Caixa;

·                    Resultados não operacionais;

·                    Impostos sobre o Lucro;

·                    Distribuição de Resultados;

·                    Saldo de Caixa, Bancos e Aplicações Financeiras;

·                    Saldo de Impostos a Recuperar;

·                    Saldo de Impostos a Recolher sobre Lucros;

·                    Outras Contas a Receber  não objeto de orçamentos anteriores;

·                    Dividendos ou Lucros a Pagar;

·                    Reservas e Lucros Retidos.

Metodologia das Projeções 
A Projeção dos Demonstrativos Contábeis fundamenta-se:

·                    Em um Balanço Patrimonial inicial

·                    Na DRE do período orçamentado (projetado)

·                    No Balanço final após a Demonstração de Resultados

·                    No fluxo de caixa como consequência dos três itens anteriores

Receitas Financeiras Projetadas

É a questão que sempre fica pendente para fechamento da projeção da Demonstração de Resultados. As receitas financeiras são formadas pelo excedente de caixa do período corrente e o saldo gerado em cada próximo período.

Fonte PADOVEZE,Clóvis L. Controladoria estratégica e operacional: conceitos, estrutura, aplicação. 2 ed. São Paulo: Cengage Learning, 2009. Capítulo 31.